گزارش فصلی معاملات کلید شفافیت یا تله‌ای برای جریمه ‌های ناگهانی؟

در سال‌های اخیر، سازمان امور مالیاتی با تکیه بر فناوری و ابزارهای دیجیتال، تمرکز خود را بر گزارش‌های دوره‌ ای و برخط قرار داده است. یکی از این گزارش‌ها که نقش اساسی در اعتبارسنجی مؤدیان ایفا می‌کند، گزارش فصلی معاملات (ماده ۱۶۹) است.
اگرچه بسیاری از صاحبان کسب‌وکار این گزارش را صرفاً به چشم یک تعهد اداری نگاه می‌کنند، اما واقعیت این است که کوچک‌ترین مغایرت در آن می‌تواند منجر به  جریمه ‌های سنگین یا رد دفاتر شود.

در این مقاله، به بررسی کامل الزامات گزارش فصلی، زمان‌بندی ارسال، اشتباهات رایج، و نقش مؤثر مشاور مالیاتی متخصص و شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران در ارائه دقیق این گزارش می‌پردازیم. همچنین تجربه‌هایی از آتیه امن سپید که موجب رفع  جریمه  یا پذیرش کامل گزارش‌ها شده‌اند را مرور خواهیم کرد.

گزارش فصلی معاملات چیست؟

گزارش فصلی یا صورت معاملات فصلی، گزارشی است که مطابق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، تمام اشخاص حقوقی و برخی اشخاص حقیقی موظف‌اند در آن کلیه خرید، فروش، قراردادها، اجاره‌ها و پرداخت‌های خود را به تفکیک ثبت و به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند.

سامانه گزارش فصلی معاملات در سایت سازمان امور مالیاتی

چه کسانی ملزم به ارسال گزارش فصلی هستند؟

• کلیه اشخاص حقوقی (شرکت‌ها، مؤسسات، تعاونی‌ها و…)
• اشخاص حقیقی مشمول بند الف و ب ماده ۹۵
• دارندگان پروانه کسب با گردش مالی قابل‌توجه
• فعالان اقتصادی دارای پرونده مالیاتی

زمان ارسال گزارش فصلی چگونه است؟

گزارش‌ها باید در پایان هر فصل (تا یک ماه پس از پایان فصل) به صورت الکترونیکی از طریق سامانه معاملات فصلی ارسال شوند:

• بهار → تا ۳۱ تیر
• تابستان → تا ۳۱ مهر
• پاییز → تا ۳۰ دی
• زمستان → تا ۳۱ فروردین سال بعد

تأخیر در ارسال هر فصل، مشمول  جریمه  ۱٪ مجموع معاملات اعلام‌نشده خواهد بود.

اطلاعات موردنیاز در گزارش فصلی

• مشخصات کامل طرف معامله (نام، کد اقتصادی، کد ملی یا شناسه ملی)
• نوع و مبلغ معامله (خرید یا فروش)
• شماره و تاریخ فاکتور
• نحوه پرداخت (نقدی، چک، حواله و…)
• اطلاعات مربوط به قراردادها، اجاره‌ها و خدمات دریافتی یا ارائه‌شده

تکمیل اطلاعات دقیق خرید و فروش برای ارسال گزارش فصلی

اشتباهات رایج در گزارش‌های فصلی

• ثبت ناقص یا اشتباه کد اقتصادی طرف معامله
• اعلام نکردن برخی فاکتورهای نقدی یا داخلی
• مغایرت میان گزارش فصلی و دفاتر قانونی
• حذف برخی قراردادهای مشاوره یا اجاره
• اعلام چندباره یک معامله یا ارسال داده تکراری

مشاور مالیاتی  تضمین صحت و دفاع از گزارش‌ها

مشاور مالیاتی متخصص می‌تواند با بررسی داده‌ها پیش از ارسال، خدمات زیر را ارائه دهد:

• بررسی صحت اطلاعات قبل از ثبت در سامانه
• شناسایی معاملات مشکوک یا پرریسک
• تطبیق کامل گزارش با دفاتر و اظهارنامه‌ها
• مشاوره در خصوص گزارش‌های اصلاحی
• دفاع در برابر  جریمه ‌های گزارش‌های قبلی یا ارسال دیرهنگام

شرکت حسابداری  اجرا و ارسال دقیق گزارش فصلی

شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران با در اختیار داشتن ابزارهای نرم‌افزاری و تیم خبره، می‌تواند:

• اطلاعات خام خرید و فروش را به‌درستی طبقه‌بندی و ثبت کند
• فرم‌ها و فایل‌های XML مورد تأیید سازمان را تهیه نماید
• مغایرت‌های احتمالی با VAT، دفاتر یا اظهارنامه را بررسی و اصلاح کند
• گزارش‌های فصلی را به‌صورت منظم در پایان هر فصل ارسال نماید
• سوابق ارسال‌شده را برای رسیدگی‌های آتی بایگانی کند

کنترل مغایرت گزارش فصلی با دفاتر و صورت‌های مالی شرکت

تجربه آتیه امن سپید  لغو  جریمه  ۴۰۰ میلیونی با ارسال گزارش اصلاحی

یکی از مشتریان آتیه امن سپید به ‌دلیل مغایرت میان گزارش فصلی و دفاتر، با  جریمه  ۴۰۰ میلیون تومانی مواجه شده بود. تیم آتیه با تهیه گزارش اصلاحی، مکاتبه رسمی و ارائه دلایل فنی (تفاوت دوره ثبت، خطای انسانی و…) موفق شد در هیأت تجدیدنظر، کل  جریمه  را لغو کند.

در نمونه‌ای دیگر، شرکتی به‌دلیل نداشتن کد اقتصادی برخی تأمین‌کنندگان، گزارش ناقصی ارائه داده بود. با پیگیری و بازسازی اطلاعات، گزارش تکمیل و بدون  جریمه  تأیید شد.

نکاتی برای ارسال بدون خطای گزارش فصلی

1. همیشه از نرم‌افزارهای مورد تأیید سازمان استفاده کنید
2. اطلاعات طرف مقابل را با دقت از سامانه ثبت‌نام استخراج نمایید
3. هرگونه معامله نقدی، اجاره، خدمات مشاوره و حمل‌ونقل را هم اعلام کنید
4. گزارش را با دفاتر و فایل‌های VAT تطبیق دهید
5. اگر تأخیری در ارسال داشتید، حتماً گزارش اصلاحی ارسال کنید

نتیجه‌گیری

گزارش فصلی معاملات، فراتر از یک وظیفه اداری، کلید اعتبار مالیاتی شرکت شماست.
مغایرت‌های کوچک در آن می‌توانند هزینه‌های بزرگی به‌دنبال داشته باشند، اما با ثبت صحیح، مستندسازی دقیق و مشاوره حرفه‌ای، می‌توان از این ابزار به‌عنوان سپر مالیاتی استفاده کرد.

با همراهی یک مشاور مالیاتی متخصص و بهره‌گیری از تخصص یک شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران، نه‌تنها گزارش فصلی را بدون ریسک ارسال می‌کنید، بلکه ساختار مالیاتی شرکت‌تان را مستحکم‌تر می‌سازید.
آتیه امن سپید آماده است تا این مسیر را با دقت، سرعت و اطمینان برای شما هموار کند.